AML (Anti-Money Laundering) oznacza system przepisów i procedur służących przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. W Polsce podstawowym aktem prawnym regulującym tę problematykę jest ustawa z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
Celem regulacji AML jest ograniczenie możliwości wykorzystywania systemu finansowego oraz podmiotów gospodarczych do legalizowania środków pochodzących z działalności przestępczej oraz finansowania działalności terrorystycznej. Przepisy nakładają szereg obowiązków na tzw. instytucje obowiązane, obejmujących między innymi identyfikację klientów, ustalanie beneficjentów rzeczywistych, ocenę ryzyka oraz monitorowanie relacji gospodarczych. W tym zakresie istotne jest również zagadnienie beneficjent rzeczywisty definicja, ponieważ prawidłowe ustalenie takiej osoby stanowi jeden z podstawowych obowiązków wynikających z AML.
System AML opiera się na podejściu opartym na analizie ryzyka (risk-based approach). Oznacza to, że zakres stosowanych środków bezpieczeństwa finansowego powinien być dostosowany do poziomu ryzyka związanego z konkretnym klientem, transakcją lub stosunkami gospodarczymi.
Przepisy AML mają znaczenie nie tylko dla banków czy instytucji finansowych. Obowiązki wynikające z ustawy dotyczą również wielu przedsiębiorców, kancelarii prawnych, notariuszy, biur rachunkowych, pośredników w obrocie nieruchomościami oraz innych podmiotów wskazanych w ustawie.
W ostatnich latach system AML zyskał szczególne znaczenie również dla spółek podlegających obowiązkowi zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Prawidłowe wykonywanie obowiązków AML stało się jednym z podstawowych elementów zapewnienia zgodności działalności przedsiębiorców z obowiązującymi przepisami.