AML (Anti-Money Laundering) oznacza system przepisów i procedur służących przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. W Polsce podstawowym aktem prawnym regulującym tę problematykę jest ustawa z 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu.
Celem regulacji AML jest ograniczenie możliwości wykorzystywania systemu finansowego oraz podmiotów gospodarczych do legalizowania środków pochodzących z działalności przestępczej oraz finansowania działalności terrorystycznej. Przepisy nakładają szereg obowiązków na tzw. instytucje obowiązane, obejmujących między innymi identyfikację klientów, ustalanie beneficjentów rzeczywistych, ocenę ryzyka oraz monitorowanie relacji gospodarczych.
System AML opiera się na podejściu opartym na analizie ryzyka (risk-based approach). Oznacza to, że zakres stosowanych środków bezpieczeństwa finansowego powinien być dostosowany do poziomu ryzyka związanego z konkretnym klientem, transakcją lub stosunkami gospodarczymi.
Przepisy AML mają znaczenie nie tylko dla banków czy instytucji finansowych. Obowiązki wynikające z ustawy dotyczą również wielu przedsiębiorców, kancelarii prawnych, notariuszy, biur rachunkowych, pośredników w obrocie nieruchomościami oraz innych podmiotów wskazanych w ustawie.
W ostatnich latach system AML zyskał szczególne znaczenie również dla spółek podlegających obowiązkowi zgłoszenia beneficjentów rzeczywistych do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych. Prawidłowe wykonywanie obowiązków AML stało się jednym z podstawowych elementów zapewnienia zgodności działalności przedsiębiorców z obowiązującymi przepisami.