Beneficjent rzeczywisty to osoba fizyczna (lub osoby), która sprawuje bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad danym podmiotem prawnym (np. spółką). Kontrola ta wynika z posiadanych uprawnień, które pozwalają na wywieranie decydującego wpływu na działania i decyzje podejmowane przez firmę.
Kto może być beneficjentem rzeczywistym?
W przypadku spółek kapitałowych (np. spółki z o.o.), beneficjentem rzeczywistym jest w szczególności:
- Osoba posiadająca udziały: Osoba fizyczna dysponująca bezpośrednio lub pośrednio więcej niż 25% ogólnej liczby udziałów lub akcji w danej spółce.
- Osoba dysponująca głosami: Osoba fizyczna posiadająca więcej niż 25% ogólnej liczby głosów w organie stanowiącym spółki (nawet jeśli wynikają one z uprzywilejowania udziałów).
- Osoba sprawująca kontrolę w inny sposób: Osoba, która na podstawie odrębnych porozumień lub uprawnień (np. umowy spółki) ma prawo do wyznaczania większości członków zarządu lub w inny sposób wpływa na strategiczne decyzje finansowe i operacyjne podmiotu.
Identyfikacja beneficjenta rzeczywistego jest niezbędna w ramach procedur przeciwdziałania praniu pieniędzy (AML). Każda spółka ma obowiązek zgłoszenia takich osób do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR), a za brak zgłoszenia grożą wysokie kary finansowe.